1、原材料

　　1.1购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

　　借：原材料---各明细

乐发9213 　　应交税费--应交增值税--进项税

乐发9213 　　贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

乐发9213 　　1.2领用(附件：领料单或出库单)

　　借：劳务成本---直接材料

　　贷：原材料--各明细

乐发9213 　　2、固定资产

　　2.1购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票)

　　借：固定资产---生产用(非生产用)

　　借：应交税费--应交增值税--进项税

　　贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

乐发9213 　　2.2折旧(折旧明细表)

　　借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销

乐发9213 　　借：管理费用---折旧或摊销

　　贷：累计折旧

　　3、低值易耗品

　　3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

　　借：低值易耗品

　　借：应交税费--应交增值税--进项税

乐发9213 　　贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

乐发9213 　　3.2摊销低值易耗品

　　借：劳务成本---间接费用

　　借：管理费用--折旧或摊销

　　贷：低值易耗品

乐发9213 　　4、外购人工费(附件：发票、结算单)

乐发9213 　　借：劳务成本---人工费

乐发9213 　　借：应交税费--应交增值税--进项税

乐发9213 　　贷：银行存款

　　5、工资薪金的计提与发放

乐发9213 　　5.1计提(工资表)

　　借：劳务成本--人工费

乐发9213 　　借：劳务成本--间接费用--工资

　　借：管理费用--工资

乐发9213 　　贷：应付职工薪酬--工资

　　5.2发放(银行回单)

　　借：应付职工薪酬--工资

乐发9213 　　借：应付职工薪酬-福利费

乐发9213 　　贷：银行存款

　　6、生产人员福利费、教育经费及统筹

　　6.1计提时(计提表)

　　借：劳务成本--直接人工

　　借：劳务成本--间接费用--福利费等

乐发9213 　　借：管理费用---福利费等

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　贷：应付职工薪酬-职工教育经费

乐发9213 　　贷：应付职工薪酬-统筹-养老

　　贷：应付职工薪酬-统筹-医疗

　　贷：应付职工薪酬-统筹 -失业

　　贷：应付职工薪酬-统筹-生育

　　贷：应付职工薪酬-统筹-工伤

　　贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

乐发9213 　　贷：应交税费-个人所得税

乐发9213 　　6.2交社会统筹(收据、银行回单)

　　借：应付职工薪酬-统筹-养老

　　借：应付职工薪酬-统筹 -医疗

乐发9213 　　借：应付职工薪酬-统筹 -失业

乐发9213 　　借：应付职工薪酬-统筹-生育

乐发9213 　　借：应付职工薪酬-统筹-工伤

乐发9213 　　借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

　　贷：银行存款

乐发9213 　　6.3交个税(完税证、银行回单等)

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

乐发9213 　　6.4交印花税等(完税证、银行回单等)

　　借：税金及附加

　　贷：银行存款

乐发9213 　　7. 按合同约定办理结算金额并收款

　　7.1结算(附件：结算单)

乐发9213 　　借：应收账款-结算款-客户(预收账款)

　　贷：主营业务收入-工程项目

　　贷：应交税费-待转销项税

乐发9213 　　7.2收款(附件：银行回单、收款收据)

乐发9213 　　借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

乐发9213 　　7.3若开专用发票所开金额结转销项税

　　借：应交税费-待转销项税(增值税发票)

　　贷：应交税费-应交增值税-销项税

　　8、税金

　　8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

　　借：应交税费--应交增值税--已交税金

　　8.2结转未交增值税

　　借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税

乐发9213 　　贷：应交税费---未交增值税

乐发9213 　　8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

乐发9213 　　借：应交税费---未交增值税

乐发9213 　　贷：银行存款

　　8.4计提税金及附加(计提表)

乐发9213 　　借：税金及附加

　　贷：应交税费--应交应交城建税

乐发9213 　　--教育费附加

　　--地方教育费附加

　　--价格调节基金

乐发9213 　　--地方水利建设基金及其他基金等

乐发9213 　　9、结转劳务成本

乐发9213 　　借：主营业务成本

乐发9213 　　贷：劳务成本

　　10、结转收入

　　借：主营业务收入

　　借：其他业务收入

　　贷：本年利润

乐发9213 　　11、计提所得税

　　借：所得税

乐发9213 　　贷：应交税费--企业所得税

　　12、结转成本

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　贷： 税金及附加等

　　贷：所得税